IRP(개인형퇴직연금)는 노후 대비를 위한 대표적인 절세 상품이지만, 실제 연금을 수령하는 단계에서는 과세 방식 선택에 따라 세금 부담이 크게 달라질 수 있습니다. 특히 연금 수령액이 연 1,500만 원을 초과하는 경우, 많은 분들이 “무조건 종합과세 대상이 되는 것 아닌가요?”라는 궁금증을 가지십니다.
이번 글에서는 IRP 연금 수령 시 1,500만 원 초과 기준, 15% 분리과세와 종합과세의 차이, 건강보험료 영향, 수령액 조절 전략, 국민연금과의 합산 여부까지 한 번에 정리해 드리겠습니다.
연금 수령액이 연 1,500만 원을 넘으면 무조건 종합과세인가요?
결론부터 말씀드리면 무조건 종합과세는 아닙니다.
IRP를 포함한 사적연금(연금저축 + IRP)의 연금 수령액이 연 1,500만 원을 초과하는 경우, 다음 두 가지 중 선택하실 수 있습니다.
- 종합과세
- 15% 분리과세(지방소득세 포함)
즉, 1,500만 원 초과 시점부터는 자동으로 종합과세로 전환되는 것이 아니라, 본인의 소득 구조에 따라 유리한 방식을 선택할 수 있습니다. 다만, 별도의 선택을 하지 않으면 종합과세로 처리되는 경우가 많아 사전 검토가 중요합니다.
15% 분리과세와 종합과세 중 어떤 방식이 유리할까요?
1️⃣ 종합과세가 유리한 경우
- 근로소득, 사업소득, 임대소득 등이 거의 없거나 매우 적은 경우
- 연금 외 다른 소득을 합산해도 과세표준이 낮은 구간에 해당하는 경우
- 기본공제, 연금소득공제 등을 충분히 활용할 수 있는 경우
이런 경우에는 종합과세를 선택해도 실효세율이 15%보다 낮아질 수 있습니다.
2️⃣ 15% 분리과세가 유리한 경우
- 이미 근로소득이나 사업소득이 있는 분
- 금융소득, 임대소득 등으로 종합소득세율이 24% 이상인 경우
- 세금 계산과 신고를 단순하게 관리하고 싶은 경우
이 경우에는 15% 분리과세를 선택함으로써 세 부담을 확정하고, 추가 세율 상승을 피할 수 있습니다.
건강보험료 산정 시 분리과세 연금소득도 포함되나요?
많이 혼동하시는 부분인데, 건강보험료 산정 기준과 소득세 과세 방식은 다릅니다.
- 종합과세되는 연금소득 → 건강보험료 산정에 포함
- 분리과세를 선택한 연금소득 → 건강보험료 산정에 포함
즉, 15% 분리과세를 선택하더라도, 연금 수령액 자체는 건강보험료 부과 기준 소득에 반영될 수 있습니다. 특히 지역가입자의 경우 연금 수령이 건강보험료 상승으로 이어질 수 있으므로, 세금뿐만 아니라 건보료 영향까지 함께 고려하시는 것이 중요합니다.
수령액 조절로 1,500만 원 이하로 맞추는 방법이 있을까요?
네, 충분히 가능합니다. IRP 연금은 수령 기간과 금액을 스스로 조절할 수 있기 때문입니다.
실무적으로 활용 가능한 방법
- 연금 수령 기간을 10년 → 15년, 20년 이상으로 설정
- 연간 수령액을 1,500만 원 이하로 분산
- 일부 자금은 연금 외 인출 시점 조절
이렇게 하면 종합과세 선택 부담 자체를 회피할 수 있으며, 장기적으로 세금과 건강보험료를 동시에 관리하는 데 도움이 됩니다.
국민연금과 IRP 수령액은 합산해서 계산하나요?
중요한 포인트입니다.
- 국민연금: 공적연금
- IRP, 연금저축: 사적연금
연 1,500만 원 기준은 사적연금(연금저축 + IRP)만 합산합니다.
국민연금 수령액은 이 1,500만 원 기준에 포함되지 않습니다.
다만, 종합과세를 선택하는 경우에는 국민연금 소득도 종합소득에 포함되어 전체 세율 산정에는 영향을 줄 수 있습니다.
IRP 연금 수령 전 꼭 점검해야 할 핵심 포인트
- 연금 외 다른 소득 규모는 어느 정도인지
- 본인의 예상 종합소득세율은 몇 %인지
- 건강보험료 증가 가능성은 없는지
- 연금 수령 기간을 조정할 여지는 있는지
이 네 가지를 기준으로 판단하시면 분리과세 vs 종합과세 선택이 훨씬 명확해집니다.
마무리 정리
IRP 연금 수령액이 연 1,500만 원을 초과한다고 해서 무조건 불리한 것은 아닙니다. 오히려 과세 방식 선택권이 주어진다는 점에서 전략적으로 접근할 수 있는 구간이라고 보셔도 됩니다.
세금만 볼 것이 아니라 건강보험료, 향후 소득 구조, 연금 수령 기간까지 종합적으로 고려하셔서 본인에게 가장 유리한 방식을 선택하시길 권해드립니다.
면책특권
본 글은 2026년 1월 기준 세법과 제도를 바탕으로 작성된 일반적인 정보 제공 목적의 콘텐츠이며, 개인별 세금 적용 결과는 소득 구조 및 법령 해석에 따라 달라질 수 있습니다. 실제 연금 수령 및 과세 방식 결정 전에는 세무 전문가와 상담하시길 권장드립니다.
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